漳州要債公司債權(quán)債務管理制定辦法
2016-12-19 18:50:41??????點擊：
公司債權(quán)債務管理制定辦法
一、為保護公司資產(chǎn)不受損失，加強應收及預付、應付及預收款項的管理，特制定本辦法。
二、科目的設置：
1、應收及預付款，是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售，勞務供應等經(jīng)濟活動，以及公司因為將要發(fā)生外購材料、商品和接受勞務等經(jīng)濟業(yè)務，而預付供貨單位和提供勞務單位的款項，根據(jù)有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設置明細科目。
2、其他應收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。其他應收款，按經(jīng)濟業(yè)務各項類別或個人設置明細科目。為了落實責任，便于款項的催收，在供貨單位或經(jīng)濟事項后加注經(jīng)辦人。
3、應付及預收款項是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務等經(jīng)濟業(yè)務，是在產(chǎn)品交貨、工程完工驗收、勞務提供之前，預先按一定比例或合同收取部分或全部款項，該款項按供應單位或客戶名稱設置明細科目。
4、其他應付款是公司應付、暫收其他單位和個人的款項，該款項應按事項類別和單位或個人設置明細科目。
三、在進行應收及預付款項的會計核算和管理中應做到以下幾點：
1、按實際發(fā)生額進帳。
2、及時清算、催收各種款項。
3、定期(按月或季)與應收及預付款項單位(債務人)進行核對,發(fā)生差錯應及時查明原因，進行帳務處理，年終應填制對帳單，由債務人書面確認。
4、已確認無法收回的款項根據(jù)壞帳確認的條件轉(zhuǎn)作壞帳損失。壞帳的確認條件：①債務人死亡，既沒遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人;②因債務人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實無法收回的;③債務人逾期未履行償債義務，已超過三年仍不能收回的，由董事會或董事授權(quán)報經(jīng)稅務等有關(guān)部門審批。
四、工程的核算，包括新建、擴建、改建及大修工程等在工程竣工驗收辦理決算后三個月內(nèi)必須結(jié)清工程尾款(除按合同規(guī)定應留保質(zhì)金外)。
五、工程民工費用的借款，在工程未完工之前，可根據(jù)工程進度，先結(jié)清前面的借款，再續(xù)借。不得累積大額借款，當工程度完工辦理決算后，一個月內(nèi)結(jié)清借款。
六、當月應收電費，必須在次月15日前收回，如果欠費，財務人員負責催收，并做好催收記錄;每月15日書面向分管經(jīng)理報告欠費及催收情況。
七、材料銷售、勞務供應、租金等各項收入，原則上當月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有特殊原因超過三個月向公司經(jīng)理報告。
八、由于個人開會、學習、培訓、出差等借款，在結(jié)束返回一周內(nèi)，必須結(jié)清借款，如有特殊原因，原則上不能超過一個月。
九、個人由于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務等往來借款，應由借款或經(jīng)辦人員負責催辦，會計督辦，及時結(jié)清借款。
十、各單位在報送季報或年報的財務說明書上應對應收款項進行帳齡分析，對未按規(guī)定時間結(jié)帳的款項，按掛帳單位或經(jīng)濟類別詳細說明。
十一、如因不履行職責，形成呆帳，給公司帶來經(jīng)濟損失，將追究有關(guān)人員責任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰。
十二、本辦法適應于優(yōu)恩公司直屬單位、控股公司、委托經(jīng)營管理單位。參股公司及聯(lián)營企業(yè)參照執(zhí)行。
一、為保護公司資產(chǎn)不受損失，加強應收及預付、應付及預收款項的管理，特制定本辦法。
二、科目的設置：
1、應收及預付款，是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售，勞務供應等經(jīng)濟活動，以及公司因為將要發(fā)生外購材料、商品和接受勞務等經(jīng)濟業(yè)務，而預付供貨單位和提供勞務單位的款項，根據(jù)有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設置明細科目。
2、其他應收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。其他應收款，按經(jīng)濟業(yè)務各項類別或個人設置明細科目。為了落實責任，便于款項的催收，在供貨單位或經(jīng)濟事項后加注經(jīng)辦人。
3、應付及預收款項是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務等經(jīng)濟業(yè)務，是在產(chǎn)品交貨、工程完工驗收、勞務提供之前，預先按一定比例或合同收取部分或全部款項，該款項按供應單位或客戶名稱設置明細科目。
4、其他應付款是公司應付、暫收其他單位和個人的款項，該款項應按事項類別和單位或個人設置明細科目。
三、在進行應收及預付款項的會計核算和管理中應做到以下幾點：
1、按實際發(fā)生額進帳。
2、及時清算、催收各種款項。
3、定期(按月或季)與應收及預付款項單位(債務人)進行核對,發(fā)生差錯應及時查明原因，進行帳務處理，年終應填制對帳單，由債務人書面確認。
4、已確認無法收回的款項根據(jù)壞帳確認的條件轉(zhuǎn)作壞帳損失。壞帳的確認條件：①債務人死亡，既沒遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人;②因債務人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實無法收回的;③債務人逾期未履行償債義務，已超過三年仍不能收回的，由董事會或董事授權(quán)報經(jīng)稅務等有關(guān)部門審批。
四、工程的核算，包括新建、擴建、改建及大修工程等在工程竣工驗收辦理決算后三個月內(nèi)必須結(jié)清工程尾款(除按合同規(guī)定應留保質(zhì)金外)。
五、工程民工費用的借款，在工程未完工之前，可根據(jù)工程進度，先結(jié)清前面的借款，再續(xù)借。不得累積大額借款，當工程度完工辦理決算后，一個月內(nèi)結(jié)清借款。
六、當月應收電費，必須在次月15日前收回，如果欠費，財務人員負責催收，并做好催收記錄;每月15日書面向分管經(jīng)理報告欠費及催收情況。
七、材料銷售、勞務供應、租金等各項收入，原則上當月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有特殊原因超過三個月向公司經(jīng)理報告。
八、由于個人開會、學習、培訓、出差等借款，在結(jié)束返回一周內(nèi)，必須結(jié)清借款，如有特殊原因，原則上不能超過一個月。
九、個人由于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務等往來借款，應由借款或經(jīng)辦人員負責催辦，會計督辦，及時結(jié)清借款。
十、各單位在報送季報或年報的財務說明書上應對應收款項進行帳齡分析，對未按規(guī)定時間結(jié)帳的款項，按掛帳單位或經(jīng)濟類別詳細說明。
十一、如因不履行職責，形成呆帳，給公司帶來經(jīng)濟損失，將追究有關(guān)人員責任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰。
十二、本辦法適應于優(yōu)恩公司直屬單位、控股公司、委托經(jīng)營管理單位。參股公司及聯(lián)營企業(yè)參照執(zhí)行。
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